Fiscale wetenswaardigheden aflevering I / april 1999 |
Na het lezen
het venster sluiten.
Indien er geen taakbalk is, benut dan de rechter muisknop
Rob van Nieuwenhuizen Beleggingsadviezen
Fiscale wetenswaardigheden aflevering I / april 1999
Benut overwaarde eigen woning met extra hypotheek die NIET als consumptief krediet
wordt aangemerkt
emailadres: rob@nieuwenhuizen.demon.nl
tel: 030 220 27 57
Sinds 1997 heeft de belastingdienst een regeling getroffen om te voorkomen dat mensen al te fanatiek hun overwaarde van het huis verzilverden door het eindeloos afsluiten van nieuwe hypotheken om de caravan, de luxe vakantie, een fraaie bolide of de lang geplande wereldreis of een beleggingsdepot mee te financieren.
Als de overwaarde van de eigen woning (voor een deel) wordt aangewend voor andere doeleinden dan "woningverbetering" dan wordt de op de extra hypotheek drukkende rente niet meer als "rente ter zake financiering van de eigen woning" aangemerkt (en dus onbeperkt aftrekbaar), maar als consumptief krediet (beperkt aftrekbaar en in nabije toekomst in het geheel niet meer aftrekbaar).
Hoe kun je nu op een simpele
manier toch een deel van de overwaarde verzilveren zonder dat de rente-aftrek beperkt
wordt?
Eigenlijk op een simpele manier..........namelijk door
een 2e hypotheek af te sluiten ter financiering van de rente van de 1e hypotheek!
Even een kleine uitleg;
Het is mogelijk om de rente-betaling van de
hoofdhypotheek b.v. voor twee (of meer) jaren uit te stellen. Hiertoe dient in de
hypotheekakte een zogenaamde "open eind clausule" opgenomen te zijn. Helaas
blijkt dit in het meerendeel van de gevallen niet zo te zijn. Maar, niet getreurd, ook
daar is een oplossing voor, en wel de volgende.
Stel je betaalt op de huidige hypotheek zo'n NLG 25.000 rente per jaar en je zou b.v. graag drie jaar lang deze rente NIET willen betalen (in totaal dus NLG 75.000), maar op de hoofdsom laten bijschrijven. Hiermee zou je dan gedurende 36 maanden zo'n NLG 2.083 per maand kunnen aanwenden voor andere doeleinden. Om dit te realiseren kun je een "eigen woning krediet hypotheek rekening-courant" aanvragen.
Dit werkt als volgt;
Je neemt een bonafide hypotheekbank in de arm (of de
huidige hypotheekbank) en vraagt een 2e hypotheek aan ter grootte van NLG 75.000 met als
bestemming, financiering van uitgestelde rentebetaling van de 1e hypothecaire geldlening.
Dus, om de huidige hypotheeklasten (let wel, de rente
en niet de aflossing!) te voldoen, sluit je een extra krediet hypotheek af in de vorm van
een rekening-courant. De maandelijkse hypotheeklasten op uw huidige hypotheek worden
voldaan via een opname uit vorenbedoelde rekening-courant, zodat uw schuld op de
rekening-courant maandelijks toeneemt met de door u verschuldigde hypothecaire lasten van
uw huidige hypotheek (hopelijk kan iedereen het nog volgen?).
Waar het hier om draait is welk karakter toegekend kan
worden van de rente die betaald wordt voor een geldlening waarmee aftrekbare kosten
gefinancierd worden. Welnu, de rente ter zake van een geldlening voor de betaling van
aftrekbare (rente) kosten, volgt de kwalificatie van de kosten die zijn gefinancierd.
Vormen b.v. de renten betaald ter zake van een geldlening aftrekbare-kostenrenten, dan
geldt dit ook voor de renten die worden betaald voor een andere geldlening die werd
aangegaan om de renten van de eerste geldlening te kunnen financieren. Indien echter
vervolgens ook de renten van de tweede geldlening worden gefinancierd met geleend geld,
staan de renten betaald ter zake van die derde geldlening in een zodanig verwijderd
verband ten opzichte van de onderhavige bron van inkomen dat die dienen te worden
aangemerkt als "persoonlijke verplichtingen renten". Dit is natuurlijk om te
voorkomen dat je eindeloos doorgaat met deze constructie en b.v. een 3e krediet hypotheek
afsluit om de 2e mee te financieren et cetera.
Conclusie
De rente die u in deze constructie betaalt op de extra
lening die u afsluit om uw huidige hypotheeklasten te voldoen, is dus aan te merken als
aftrekbare-kostenrente in de rubriek "inkomsten uit eigen woning" . Let wel
de uitgestelde rente-betaling op uw 1e hypotheek blijft ook volledig aftrekbaar. Wat
moet u zeker niet doen? het krediet in rekening-courant in 1 keer opnemen, want dat
staat de doelstelling van de extra hypotheekfinanciering in de weg, nl. het gedurende 3
jaar (of meer, of minder jaren), maandelijks financieren van uw 1e hypotheeklast.
28-04-1999
Een bijdrage?
Tante@Agneta.nlFaMmail het dan naar:
Site adres: www.tante.nl
© Tante Agneta 1999
