Na het lezen het venster sluiten.
Indien er geen taakbalk is, benut dan de rechter muisknop

Afsluiten extra hypotheek ter financiering van de rente van de hoofdhypotheek

Sinds 1997 heeft de belastingdienst een regeling getroffen om te voorkomen dat mensen al te ambitieus hun overwaarde van het huis verzilverden, door het eindeloos afsluiten van nieuwe hypotheken om de caravan, de luxe vakantie, een fraaie bolide of de lang geplande wereldreis of een beleggingsdepot mee te financieren.

Als de overwaarde van de eigen woning (voor een deel) wordt aangewend voor andere doeleinden dan >woningverbetering= wordt de op de extra hypotheek drukkende rente niet meer als >rente ter zake financiering van de eigen woning aangemerkt (en daardoor dus onbeperkt aftrekbaar), maar als consumptief krediet (beperkt aftrekbaar en in de toekomst zelfs in het geheel niet meer aftrekbaar).

Hoe kun je nu op een eenvoudige manier toch een deel van de overwaarde verzilveren, zonder dat de rente-aftrek beperkt wordt?

Het is mogelijk om de rentebetaling van de hoofdhypotheek bijvoorbeeld voor twee (of meer) jaren te laten bijschrijven op een nieuwe hypotheeklening

Dit werkt als volgt

Er wordt een extra hypotheek aangevraagd ter grootte van een vooraf overeen te komen maximum bedrag om gedurende een aantal jaren, de rente van de hoofdhypotheek hiermee te financieren.

Een voorbeeld.

Stel je betaalt aan hypotheekrente per jaar / 10.000,- en je wenst deze betaling gedurende drie jaren te laten bijschrijven op de nieuwe lening; in totaal tot een maximum bedrag van / 30.000,-.

Deze nieuwe lening heeft de vorm van krediet in rekening-courant, gedekt door een hypothecaire inschrijving.

De maandelijkse hypotheeklasten op uw huidige hypotheek worden voldaan via een opname uit vorenbedoelde rekening-courant, zodat uw schuld op de rekening-courant maandelijks toeneemt met de door u verschuldigde hypothecaire rentelasten van uw lopende hoofdhypotheek.

Het is van belang, welke fiscale kwalificatie toegekend wordt aan de rente die betaalt wordt voor de hoofdhypotheek. In dit geval wordt de rente van het nieuwe krediet in rekening-courant aangemerkt als hypotheekrente.

De Staatssecretaris van Financiën heeft recentelijk expliciet goedkeuring verleend aan deze kwalificatie.

Indien echter vervolgens ook de renten van de tweede geldlening worden gefinancierd met geleend geld, staat de rente betaald ter zake van die derde geldlening in een zodanig verwijderd verband ten opzichte van de hoofdhypotheek, dat die dient te worden aangemerkt als >persoonlijke verplichtingen-rente=. Dit om te voorkomen dat men eindeloos doorgaat met deze toegestane fiscale mogelijkheid en bijvoorbeeld een derde hypotheek gaat afsluiten om daarmee de tweede geldlening te financieren.

Met behulp van deze fiscale constructie kunt u dus geldmiddelen vrijmaken en deze zonder enige beperking aanwenden voor consumptieve bestedingen of beleggingen, terwijl de rente volledig als hypotheekrente aftrekbaar is en blijft.